您在下列情況下需要報稅：

·        預交稅額不足

·        您想退囬多交的稅

·        您想申請退GST

·        您想申請子女稅務優惠（CCTB）

·        您有可課稅收入

·        您出售了股票或物業

如果您以前從沒報過稅，您可以親自到稅務局或各大郵政局索取表格。如果您去年已经報稅，今年將会自動收到表格。

如果您在4月15號之前把報稅表格寄到稅務局，大約4至6個星期便可收到退稅。如果表格在4月15號之后才寄到稅務局，大約要等6個星期左右。如果您用電子報稅（e-file），您的退稅將會在7－10 日內收到。

根據加拿大稅法規定，每個旅居加拿大超過183天的國際留學生都要求報稅。學生通常需要申報的有：學費、獎學金、助學金、研究生津貼、銀行利息收入、股票買賣收入、及支付的房租。

可以。我們會在稅單上注明原因，稅局就會分配一個臨時的稅務號碼。您要妥善保存該號碼，以便將來之用。

·        姓名、出生日期、SIN、地址和電話

·        去年收到的Notice of Assessment （如果第一次報稅，需要提供抵達加拿大的具體日期）

·        學費單 (T2202A)

·        銀行利息單 T5/ T3

·        房東提供的房租收據或支付房租的銀行支票囬執

主要有學生貸款利息和學習教育免稅額兩項。

我們建議所有18歲以上的人士都報稅。這樣做您可以：

·        申請退GST（雖然您要年滿19歲才能有權收到退囬的GST，但如果您在2005年4月1號前就滿19歲，您還是可以申請退GST 的。這樣您就可以在您剛滿19歲時收到第一個GST 退稅。）

·        開始纍積您的收入，為以后購買退休儲蓄計劃(RRSP) 作打算（即使您的凈收入不夠應付稅額大，您也可以這樣做）。您的收入是可以無限期一直結轉到以后的年份的。

·        可以繼續領取到子女稅務優惠 (Canada Child Tax Benefit/ CCTB)，條件是您和您的配偶都要報稅。

·        如果您是老年人並領取 GIS (Guaranteed Income Supplement)，它會自動更新您的GIS 。

在安大略省購物要付兩種稅：稅率是8％的省稅 (PST) 和稅率是7％的聯邦政府所收取的貨勞稅 (GST)。

可課稅收入包括僱傭收入、自僱生意、專業、及傭金收入、投資收入和其他收入。可課稅收入未必與您的真正收入相等，而可能比較低，因為您可能獲得各種扣稅 (Deductions)，使得您的可課稅收入降低。同理，它也可能比您的收入高，尤其是當您在投資上有了盈利，産生了資産增值 (Capital Gains)。

是否需要分別報稅取決于您的公司是個體生意、合伙生意、還是有限公司。有限公司是一個在法律定義上獨立的個體。這個個體可以擁有財産及有權與別人簽訂契約。因此，如果您的公司是有限公司，您就需要報個人稅和公司稅。否則您只需要報個人稅。

如果您的公司不是有限公司，您和您的生意會被加拿大國稅局看成是一個獨立個體。因此在稅務的定義下，是否給自己发工資是沒關繫的。相反，如果您的公司是有限公司，是否給自己发工資跟稅務策劃有關。為了把您的應付稅額降到最低，我們建議您去聽取一些專業人士的意見。

·        加拿大居民必須申報全球的收入，包括境內外一切來源的收入。

·        在一年裏有部分時間是加拿大居民的人必須申報他/ 她在該段時間內所賺得的全球收入。

·        在您未成為加拿大居民的時間段您必須申報以下收入：

-- 在加拿大就業或生意所得的收入

-- 出售/ 轉讓的加拿大的可課稅資産增值所得

-- 您從加拿大領取到的獎學金、助學金、研究生津貼及其他經濟資助

是的。申報稅法下豁免的收入並不等于要為這些收入支付稅金。

您應該把總值超過 $100,000 的海外資産的市場價值申報給加拿大稅務局。這樣当您出售/ 轉讓海外資産時，稅務局就會算出您的資産增值/ 損失額。

賣不動産所得的增值部分屬于資産增值，除非那個不動産是您的基本住宅，或者是專門為商業目的而发展和賣出的産業。加拿大稅局會在資産增值部分的50％的基礎上徴稅。如果這個不動産是被看作商業交易性質的地産发展，所賺得的全部利潤都需要課稅。

“基本住宅”必須滿足以下條件：

·        是一個房産單元；

·        您部分或全部擁有這個房産；

·        您或您的家屬本年內曾住在這裏；及

·        您指定它為您的基本住宅。

當您出售或考慮出售您的住宅時，應指定基本住宅。

指定基本住宅的利處是：賣房所得的資産增值不需申報

                            弊處是：因賣房而引起的資産貶值不能用來抵稅；

                                            房屋折舊不可抵稅；及

                                                  房屋出租部分占的比例必須較小。

當您改變房産的用途時（無論是從基本住宅改為以盈利為目的的房屋，還是由以盈利為目的的房屋改為基本住宅），稅法上視同房産按市價出售后立即購囬作新用途之用。如果視同轉讓時房産的市場價格比折舊后的價格高，就産生了資産增值。這裏要註意的是，當從基本住宅變為以盈利為目的的房屋時，得失無需申報。

不過，當從基本住宅改為以盈利為目的的房屋時，您可以選擇用途視同不變，但以下條件必須滿足：

·        不抵扣房産折舊，但

·        要申報盈利所得。

當從以盈利為目的的房屋改變為基本住宅時，可選擇延后到實際變賣時申報其資本增值，條件是該房産從未抵扣過折舊。

當您只改變房産的其中一部分的用途時，該部分就发生視同轉讓。

加拿大稅法對于出租收入的費用抵扣和生意收入是不同的。區別兩者的關鍵在于您是否為住客提供了基本服務外的附加服務（如：安全，清潔，及餐飲等）。

·        保險費

·        水電費

·        廣告費

·        利息

·        管理費

·        維修費

·        車輛費

·        財産稅

·        辦公費

·        法律、會計及其他專業咨詢費

·        工資及福利支出

·        差旅費

·        剪草、鏟雪費；及

·        租約取消費等

·        土地轉讓費；

·        貸款本金；及

·        罰金等。

可以，條件是不能低于市價出租，人為地創造虧損。

可以，條件是必須按租給外人的標準收取租金。

自僱或是受僱取決于以下4點：

·        是誰控製您的工作時間、地點、和方式？

·        是誰提供您工作需要的工具？

·        是誰決定您的工資（或者說，您是不是自負盈虧並支付費用）；及

·        是誰監督您的活動、評估您的工作質量？

如果以上問題的答案都是您自己，那么您就是自僱。不然的話就是受僱。

您不一定要在今年報稅時申報捐錢的金額。這個金額可以結轉到以后的年份（最多不超過5年）。

我們不建議您推遲報稅，因為這樣您就需要繳納所欠稅額的罰金和由此而産生的利息。您應該如期報稅，在寄回報稅表的同時，您還應該附上一封信解釋為什么不能付款。

在這樣的情況下，您需要聯絡加拿大稅局。他們會幫助您建立一個雙方都能接受的付款計劃。

如果您按時報稅，會計記錄要保存6年。如果您對加拿大稅局的決定提出異議或進行了上訴，您應該一直保存會計記錄，直到個案得到解決，或者直到您的上訴權利過期為止。

在您轉讓資産的同時，您需要繳納資産增值稅。應課稅的資産增值額是總資産增值額的一半。如果您在今年有視同投資轉讓发生，就有必要在今年繳納從該投資轉讓所得的資産增值稅，即使真正的投資轉讓並未发生。

資産貶值額可以結轉到3年前和結轉到以后的年度繼續使用，用完為止。在這段時間範圍內，它可以跟資産增值額相抵消。

托兒費一定要由您及您的配偶中低收入的一方申報。如果另一方上學或因故不能照顧孩子，高收入的一方也可抵扣。如果您和您的配偶已離婚並分攤托兒費，每人可以申報一部分的費用。要註意的是，超額的托兒費不能結轉。抵扣托兒費的條件是：

·        您或您的配偶付錢給他人照顧您的孩子

·        您的孩子需在16歲以下；及

·        您和您的配偶其中之一在上學、工作、或從事研究

托兒費的抵稅限額是以下三項中最少的一項：

·        實際付出的費用

·        兒童的年齡和狀況（7歲以下的孩子每人$7,000; 7歲及以上的孩子每人$4,000; 殘障的孩子每人$10,000）; 或

·        收入的 ⅔

由2004年3月22日起，所有由政府及其機搆，法規部門，法院，以及法律授權的人士所徴收的罰款均不可以在報稅時得到減免。

符合加拿大學生貸款條例之外的任何貸款利息以及逾期罰息均不能減稅。

可以，但不能超過5年。

當您把您的投資滙兌到退休儲蓄計劃（RRSP），或把投資當作禮物送給別人，或當一個納稅人過身時，視同投資轉讓就會发生。

如果傷殘津貼費用是由僱主支付的，而且沒有包括在僱員收到保險當年的應課稅收入裏，那么當一個僱員在以后的年份領取傷殘津貼時，他/她必需把所領到的金額包括在應課稅收入裏。同理，如果傷殘津貼費用是由僱主支付的，但已包括在僱員收到保險當年的應課稅收入裏，或者僱員自己繳納傷殘津貼費用，那么當一個僱員在以后的年份領取傷殘津貼時，他/她不再需要把領取到的金額包括在應課稅收入裏。

在報稅的時候，一個納稅人最多可以申報凈收入的75％作為捐贈數額。在特殊情況下，即在納稅人過身的那一年或過身的前一年，納稅人的全部凈收入都可以申報為捐款。

如果納稅人有配偶或同居朋友，兩人的捐款應該合起來在同一份退稅表中申報。

如果您是一個有資格申報學習教育減免稅額的學生，那么前$3,000 獎學金，研究資助，助學金，或藝術項目資助金是免稅的。您收到的T4A 表會寫着您總計收到的金額，只要把所有的T4A 表上的金額加起來，再減去 $3,000，得出來的數目就填到報稅表上。

如果您是一個不夠資格申報學習教育減免稅額的學生，只有前$500 是免稅的。

利息和股息應該在您收到的那一年課稅。

遲繳稅的罰款計算方法如下：5％×所欠的應繳稅款＋1％×所欠的應繳稅款×拖欠的月份數（最多不超過12個月）

如果您在之前的3年裏因遲繳稅而被罰款，這次的罰款數目要比上面所說的多：10％×所欠的應繳稅款＋2％×所欠的應繳稅款×拖欠的月份數（最多不超過12個月）

如果因為一些特殊情況的发生緻使您遲繳了稅款，國稅局有可能放棄徴收罰款以及應收的利息。

搬遷費在滿足了以下條件后可用來抵稅：

·        至少比原居住地近了40 公裏

·        為了做生意之需

·        為了工作需要

·        為了上學（必需是参加中學以上學校的全日制學習）

您可以用搬遷費來抵消該生意/ 工作/ 上學所得的收入。其餘部分可結轉到以后的年度繼續使用，用完為止。

如果一個納稅人在2004年12月31日后，但在該納稅人的納稅截止日期前過身，而他/ 她還沒有報稅，那么新的納稅截止日期將會是他/ 她過身后的第六個月。

如果該納稅人的遺願是為配偶成立一個信托基金，而該納稅人的債務或財産由這個基金營運，那么新的納稅截止日期是他/ 她過身后的第18個月。

如果您是自僱人士並在最近的年度中发生了稅務定義上的虧損，而且您沒有其他收入來抵消這個虧損，您可以把這個虧損結轉到前面的3個稅收年度。

如果您收到一張叫T2202A 的表，您可以在報稅時申報該學費。但在學費不超過$100 的情況下就不可以申報。另外，書費和學生協會的繳費也不能申報。如果學費是由您的僱主或是您父母的僱主支付的，而您或您的父母又沒有把這個金額包括在收入裏，那么這個學費是不可以用來抵稅的。

以下3種學費可以減免稅：

·        以任何形式就讀加拿大本國大學、專科、或經勞動局認證的技校；

·        以走讀形式或全日制就學于美國學校；或

·        為了獲得學位，以住校形式參加海外大學（課程不得少于13週）。

子女稅務優惠是一筆每月由加拿大政府資助的免稅金額，用來幫助某些家庭養育子女。申請子女稅務優惠的人必須承擔全部或大部分照顧及養育子女的責任。（在一般情況下，這應該是子女的母親，但亦有可能是子女的父親、祖父母、或監護人。）另外，申請人必須要符合以下條件才能申請：

·        申請人是加拿大稅法定義下的居民，並與孩子同住

·        申請人或其配偶必須是：

    -- 加拿大公民

    -- 加拿大新移民

    -- 旅居加拿大或持有加拿大部長的許可證

    -- 在申請前已在加拿大居住滿18 個月

    -- 遵照難民公約所收留的難民(Convention Refugee)

此外，申請人及其配偶均要報稅，以便稅務局計算其申請資格。

這個從新估定期間取決于是什么原因導緻了從新估定。如果從新估定是由納稅人的疏忽、粗心、故意拖延債務、或使用欺詐手段而導緻的，加拿大稅局將不設期限，並可以隨時對納稅人進行從新估定。除此之外，稅局只會在3至6年內（從稅局寄出評估決定時計起）進行從新估定。

一般來說，加拿大控股的私人公司 (CCPC) 的從新估定時間是3年，互利基金和其他公司是4年。

首先您應該聯絡稅局的工作人員，和他們討論這個問題。要是問題仍然得不到解決，您可以寫信對稅侷的決定提出異議，但註意這是有時間限制的。

如果您是一個個體（信托除外），或為一個遺囑建立的信托提出異議，截止日期是以下兩個日子中較遲的那個：

·        報稅截止日期的一年之后；或

·        加拿大稅侷寄出評估決定的90 天內。

其他納稅人應該在加拿大稅侷寄出評估決定的90 天內提出反對意見。

您可以嚮加拿大的稅務法庭上訴，但稅務法庭首先必須要在稅局寄出從新評估決定的90 天內收到的您的上訴通知。如果稅局不能在90天內對您提出的反對意見作出裁定，您同樣可以嚮稅務法庭上訴。

如果您對稅務法庭作的裁定不滿意，可以在法庭作出決定的30 天內嚮聯邦法院上訴。（7月和8月不包括在這30天內）

最后，如果還是對聯邦法院的裁定不滿意，您可以嚮加拿大最高法院上訴。但在此前，您必須要獲得最高法院的許可。最高法院的裁定是終審裁定。